【職工工資做賬 職工工資賬務處理】首先在月底 ， 財務人員需要根據人事部門提供的工資清單 ， 計提應該支付的工資 ， 包括不同部門的人員的工資需要分開 ， 行政類的需要計入管理費用 ， 銷售人員計入銷售費用 ， 直接生產人工計入生產成本 ， 而車間管理人員計入制造費用等等賬目 。
企業發放工資有計提工資發放工資和繳納社保個稅三個步驟 ， 一般通過“應付職工薪酬”科目核算 ， 并根據員工所屬部門計入相應會計科目以銷售部門人員工資為例 ， 具體賬務處理如下1計提工資時借銷售費用工資 銷售費用 。
1計提工資社保時 ， 按照員工部門計入對應費用 ， 以管理人員工資為例 ， 分錄應為借管理費用 貸應付職工薪酬工資 應付職工薪酬社保企業部分2次月發放工資時借應付職工薪酬工資 貸其他應收款社保代扣代繳 。
小規模納稅人人員工資正常計入管理費用 ， 如果有生產產品的人員工資計入生產成本中 ， 月末有完工產品轉入產成品中借記管理費用銷售費用制造費用生產成本等 ， 貸記應付職工薪酬發放時借記應付職工薪酬 ， 貸記銀行存款根據你們 。
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答案應付職工薪酬賬務處理支付職工工資獎金津貼和補貼 借記“
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