稅負是什么意思

2026-01-03 生活百科

稅負水平什么意思？通俗稅收負擔率的意思，稅收和銷售收入的比。增值稅稅負率=應交增值稅/銷售收入；所得稅稅負=應交所得稅/銷售收入；整體稅負率=所有已交稅收總和/銷售收入

稅負什么意思？請通俗點解釋。

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稅負，亦稱稅收負，是因國家征稅而造成的一種經濟負擔。稅負是國家稅收對社會經濟發生影響的結果，是國家稅收所反映的經濟分配關系的一個表現方面。也稱為稅收負擔率，是應交稅費與主營業務收入的比率 ?？捎脙煞N形式加以表示：(1)稅負率。即用稅額占稅基的比重來表示；(2)稅負額。即用絕對量來表示。稅負與稅法上的納稅義務并不具有直接的因果關系，即其可能是由納稅人承擔，也可能是由其他人承擔。如各種所得稅，其稅負一般是由納稅義務人承擔；而各種流轉稅，其稅負則可能是由消費者承擔。稅負的確定，各國稅法除了以國家財政收入和管理社會、經濟的需要為主要根據以外，在各種所得稅等直接稅中，通常還根據量能納稅的原則，采用各種累進稅率加以確定。擴展資料：稅負率的影響因素：一、銷售價格降低，你可以比較一段時期內的銷售價格走勢，并說明為什么銷售價格會降低的原因。比如季節性、供大于求、商業競爭激烈等等。二、進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了。三：一個時期內的進貨多，銷售少，抵扣的進項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負率。參考資料來源：百度百科-稅負率參考資料來源：百度百科-稅負
稅負是什么意思，通俗點

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稅負亦稱稅收負，因國家征稅而造成的一種經濟負擔。稅負是國家稅收對社會經濟發生影響的結果，是國家稅收所反映的經濟分配關系的一個表現方面。如果每個月都進項大于銷項，那要提交一份有關這種情況的說明。說明是因為材料或者產品的庫存增加而引起的，這種情況時有發生，能夠說明原因就行，但是前提條件是各項材料、電費等成本項目都很正常。擴展資料：一個國家的社會經濟發展總體水平，可以通過國民生產總值和人均國民生產總值這兩個綜合指標來反映。國家的國民生產總值越大，總體負擔能力越高。特別是人均國民生產總值，最能反映國民的稅收負擔能力。一般而言，在人均國民收入比較高的國家，社會經濟的稅負承受力較強。世界銀行的調查資料也表明，人均國民生產總值較高的國家，其稅收負擔率也較高，人均國民生產總值較低的國家，其稅收負擔率也較低。任何國家為了發展經濟，必須綜合運用各種經濟、法律以及行政手段，來強化宏觀調控體系。國家會根據不同的經濟情況，而采取不同的稅收負擔政策。參考資料來源：百度百科-稅負
稅負什么意思?稅負，亦稱稅收負，是因國家征稅而造成的一種經濟負擔。稅負是國家稅收對社會經濟發生影響的結果，是國家稅收所反映的經濟分配關系的一個表現方面。也稱為稅收負擔率，是應交稅費與主營業務收入的比率。
稅負啥意思？我不理解，麻煩懂財務大師解釋一下，通俗點，我不理解【稅負是什么意思】簡單點說，就是你繳納的稅款(一般納稅人繳納的增值稅金額)占你的銷售收入的比例 ?；蛘呤侵咐U納入庫的稅款總額 ?？茨阍谀膫€范圍里使用這個詞。

稅負，稅賦是什么意思？怎么計算？稅負亦稱稅收負，因國家征稅而造成的一種經濟負擔。稅負是國家稅收對社會經濟發生影響的結果，是國家稅收所反映的經濟分配關系的一個表現方面 ?？捎脙煞N形式加以表示：(1)稅負率。即用稅額占稅基的比重來表示；(2)稅負額。即用絕對量來表示。稅負與稅法上的納稅義務并不具有直接的因果關系，即其可能是由納稅人承擔，也可能是由其他人承擔。如各種所得稅，其稅負一般是由納稅義務人承擔；而各種流轉稅，其稅負則可能是由消費者承擔。稅負的確定，各國稅法除了以國家財政收入和管理社會、經濟的需要為主要根據以外，在各種所得稅等直接稅中，通常還根據量能納稅的原則，采用各種累進稅率加以確定。稅負率=應交增值稅/銷售收入） ×100%即，稅負率=本年累計應納稅額/本年累計應稅銷售額（不含稅）×100% 。稅負高說明企業效益好，利潤高，企業管理規范，市場競爭力強。擴展資料：稅負種類：1、宏觀在中國，依據稅目有：增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、營業稅、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、土地增值稅、城市房地產稅、車輛購置稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、固定資產投資方向調節稅、煙草稅等等，國家的這些種類繁多的稅收收入的總和與整個國家的經濟總量（用GDP來代表）的比值，就構成了全國的稅負水平。2、微觀微觀上的稅負，就是單個納稅人的實際稅負負擔，包括個人與單個企業,這兒稅負承擔的主體是實際負稅人，不是名義納稅人，負稅人即最終負擔稅收的單位和個人，負稅人與納稅人是兩個不同的概念。因為在微觀上，稅負的實現是流動的，其中有各種各樣的稅負轉嫁。所以，稅負的最后歸宿就是微觀稅負的實際負稅人。一個國家的宏觀稅負水平的高低，同國家的財政政策、產業結構的合理性、本國企業的生產效率、進出口水平及國內商品價格等等經濟因素相聯系。參考資料來源：百度百科—稅負
一般納稅人的稅負怎么計算？稅負是什么意思?1、一般納稅人的稅負計算公式：增值稅稅負＝當期應交增值稅÷當期不含稅銷售額×100%；
2、稅負是指稅收負擔的意思，即：每100元的銷售收入應該負擔多少稅款。

稅負，稅賦是什么意思？怎么計算？1.通俗地講，稅負就是企業等應負擔的稅款，比如各種流轉稅（營業稅、增值稅、消費稅、關稅）、所得稅、行為稅等等，這些都有計算比例，這個比例叫稅率。計算基數叫計稅基礎。各種稅的計稅基礎、稅率是不一樣的，即使同一種稅（比如營業稅）的比率也不盡相同，所以這要看你看在的企業（或單位）屬什么性質。

計稅基礎×稅率＝應交稅金
2.稅負%=實際繳稅總額（年）/年銷售收入總額*100%
3.稅負與稅賦應該是同意義詞，這個稅賦聽老師傅講在60年代前所指就是今天的稅負。

誰能告訴我，會計上用的稅負、稅負率怎么計算？？稅負是什么意思？？稅負也稱為稅收負擔率。是應交增值稅與主營業務收入的比率。如果每個月都進項大于銷項，那你要提交一份有關這種情況的說明。說明你是因為材料或者產品的庫存增加而引起的，反正這種情況時有發生，能夠說明原因就行，但是前提條件是你的各項材料、電費等成本項目都很正常。
稅負＝應交增值稅/主營業務收入

什么是稅負率增值稅_稅負率怎么算_計算公式

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一般增值稅的稅負率是銷售總額的1% 。對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率：商業4%，工業6%(現統一按3%征收)，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例，具體計算：稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+ 本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額一般來講，各個行業的毛利率是趨于同化，保持在一個波動區間之內的，這也就形成了增值稅有一個行業的平均稅負率，稅務機構習慣把各個行業的稅負率做為考核企業經營是否有異常的一個指標。擴展資料：通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數稅負率是分類的，如增值稅稅負率為：實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%所得稅稅負率為：實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%影響因素一、銷售價格降低，你可以比較一段時期內的銷售價格走勢，并說明為什么銷售價格會降低的原因。比如季節性、供大于求、商業競爭激烈等等。二、進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了。三、一個時期內的進貨多，銷售少，抵扣的進項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負率。參考資料來源：百度百科-增值稅稅負率
怎樣計算稅負率？

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稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入。當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額。實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額。擴展資料計算方法增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入×100%所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額（應稅銷售收入）×100% 。主營業務利潤稅負率=（本期應納稅額÷本期主營業務利潤）×100%印花稅負擔率=(應納稅額÷計稅收入)×100%具體計算：稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額注：1 對實行“免抵退”的生產企業而言。應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額2 通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數稅負率是分類的，如增值稅稅負率為：實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%所得稅稅負率為：實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%參考資料：百度百科-稅負率
稅負率是什么意思？稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。對小規模納稅人來說，稅負率就是征收率：3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是13%或9%，而是遠遠低于該比例。
增值稅負率是什么意思?稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。對小規模納稅人來說，稅負率就是征收率：3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是13%或9%，而是遠遠低于該比例。
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
注：
對實行“免抵退”的生產企業而言。應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額
通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數
稅負率是分類的，如增值稅稅負率為：
實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%
所得稅稅負率為：
實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%

稅負是什么?怎么計算稅負?

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稅負亦稱稅收負，因國家征稅而造成的一種經濟負擔。稅負是國家稅收對社會經濟發生影響的結果，是國家稅收所反映的經濟分配關系的一個表現方面 ?？捎脙煞N形式加以表示：(1)稅負率。即用稅額占稅基的比重來表示；(2)稅負額。即用絕對量來表示。稅負與稅法上的納稅義務并不具有直接的因果關系，即其可能是由納稅人承擔，也可能是由其他人承擔。如各種所得稅，其稅負一般是由納稅義務人承擔；而各種流轉稅，其稅負則可能是由消費者承擔。稅負的確定，各國稅法除了以國家財政收入和管理社會、經濟的需要為主要根據以外，在各種所得稅等直接稅中，通常還根據量能納稅的原則，采用各種累進稅率加以確定。稅負率=應交增值稅/銷售收入） ×100%即，稅負率=本年累計應納稅額/本年累計應稅銷售額（不含稅）×100% 。稅負高說明企業效益好，利潤高，企業管理規范，市場競爭力強。擴展資料：稅負種類：1、宏觀在中國，依據稅目有：增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、營業稅、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、土地增值稅、城市房地產稅、車輛購置稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、固定資產投資方向調節稅、煙草稅等等，國家的這些種類繁多的稅收收入的總和與整個國家的經濟總量（用GDP來代表）的比值，就構成了全國的稅負水平。2、微觀微觀上的稅負，就是單個納稅人的實際稅負負擔，包括個人與單個企業,這兒稅負承擔的主體是實際負稅人，不是名義納稅人，負稅人即最終負擔稅收的單位和個人，負稅人與納稅人是兩個不同的概念。因為在微觀上，稅負的實現是流動的，其中有各種各樣的稅負轉嫁。所以，稅負的最后歸宿就是微觀稅負的實際負稅人。一個國家的宏觀稅負水平的高低，同國家的財政政策、產業結構的合理性、本國企業的生產效率、進出口水平及國內商品價格等等經濟因素相聯系。參考資料來源：百度百科—稅負
請問什么是稅負兩個點的稅負怎么計算稅負=稅額/金額（不含稅）*100%，如第一筆發票的稅負=79.25/（1400-79.25）*100%=6% ，如是一般納稅人的稅負=（銷項稅-進項稅）/金額（不含稅）*100%=（79.25-進項稅）（1400-79.25）*100%=
增值稅一般納稅人應交稅款是直接把稅額加起來再減掉進項稅=銷項稅-進項稅=你所提的稅額-進項稅額（進項所付的稅額）

稅負，稅賦是什么意思？怎么計算？稅負也稱為稅收負擔率。是應交增值稅與主營業務收入的比率。
如果每個月都進項大于銷項，那你要提交一份有關這種情況的說明。說明你是因為材料或者產品的庫存增加而引起的，這種情況時有發生，能夠說明原因就行，但是前提條件是你的各項材料、電費等成本項目都很正常。
稅負率的計算
稅負率=應交增值稅/銷售收入
稅負即稅收負擔。實際交納的稅款占銷售收入凈額的百分比。
稅負可以單指增值稅稅負、所得稅稅負、營業稅稅負等。也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計算一個總體稅負。
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例.
對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率:商業4%,工業6%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例,具體計算:
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
稅負就是稅收負擔率,是納稅人對應期間的應納增值稅與銷售收入的比例,但如果是出口企業或免稅企業,主要把出口收入和免稅收入按應稅稅率算出銷項稅加入計算就納增值稅,如果有進料加工的話,還要考慮這部份的稅金,具體公式如下:增值稅稅負率=[銷項稅－免\退稅收入*適用稅率-(進項稅-進項稅轉出－期初留抵期末留抵以及海關核銷免稅進口料件組成的計稅價格*17%)]/(計征增值稅的銷售額－免抵退銷售額),以上公式是通用的,如果是業務簡單的公司,上式中沒有涉及的就是0稅負了.
另外對于免稅及出口企業來說，運費稅，城建稅依然要扣，抵稅比例為6％，應計入公式中。

稅賦（稅、稅收、賦稅、稅賦、稅捐、捐稅、租稅），指政府依照法律規定，對個人或組織無償征收實物或貨幣的總稱。各國各地區稅法不同，稅收制度也不同，分類也不同，概念不盡一樣。稅的中文稱呼，在中國各個朝代、各個中文地區對稅的稱呼也有差異。稅制即指稅收制度，由納稅人、課稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、計稅依據、減免稅和違章處理等要素構成；稅種指稅的種類，差異表現為納稅人和課稅對象的不同，稅種總合構成「稅制」。

稅負人是什么意思與納稅人有什么區別？1、一般納稅人的稅負計算公式：增值稅稅負＝當期應交增值稅÷當期不含稅銷售額×100%；
2、稅負是指稅收負擔的意思，即：每100元的銷售收入應該負擔多少稅款。

請問稅務局的稅負是什么意思稅負也稱為稅收負擔率。是應交稅金與主營業務收入的比率。
如果每個月都進項大于銷項，那你要提交一份有關這種情況的說明。說明你是因為材料或者產品的庫存增加而引起的，這種情況時有發生，能夠說明原因就行，但是前提條件是你的各項材料、電費等成本項目都很正常。
稅負率的計算
稅負率=應交增值稅/銷售收入
稅負即稅收負擔。實際交納的稅款占銷售收入凈額的百分比。
稅負可以單指增值稅稅負、所得稅稅負、營業稅稅負等。也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計算一個總體稅負。
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例.
對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率:3％,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例,具體計算:
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
稅負就是稅收負擔率,是納稅人對應期間的應納增值稅與銷售收入的比例,但如果是出口企業或免稅企業,主要把出口收入和免稅收入按應稅稅率算出銷項稅加入計算就納增值稅,如果有進料加工的話,還要考慮這部份的稅金,具體公式如下:增值稅稅負率=[銷項稅－免\退稅收入*適用稅率-(進項稅-進項稅轉出－期初留抵期末留抵以及海關核銷免稅進口料件組成的計稅價格*17%)]/(計征增值稅的銷售額－免抵退銷售額),以上公式是通用的,如果是業務簡單的公司,上式中沒有涉及的就是0稅負了.
另外對于免稅及出口企業來說，運費稅，城建稅依然要扣，抵稅比例為6％，應計入公式中。

稅務局的稅負是什么意思稅負，亦稱稅收負，是因國家征稅而造成的一種經濟負擔。稅負是國家稅收對社會經濟發生影響的結果，是國家稅收所反映的經濟分配關系的一個表現方面。也稱為稅收負擔率，是應交稅費與主營業務收入的比率。
什么是稅務局定的稅負？稅收負擔概述由于稅收是無償的，是國家對納稅人所占有的社會商品或價值的無償征收，因而，對納稅人來說，必然存在一個稅收負擔多少的問題。稅收負擔是指納稅人應履行納稅義務而承受的一種經濟負擔。稅收負擔是國家稅收政策的核心。稅收負擔，從絕對額考察它是指納稅人應支付給國家的稅款額；從相對額考察，它是指稅收負擔率，即納稅人的應納稅額與其計稅依據價值的比率，這個比率通常被用來比較各類納稅人或各類課稅對象的稅收負擔水平的高低，因而是國家研究制定和調整稅收政策的重要依據。任何一項稅收政策首先要考慮的，就是稅收負擔的高低。稅負水平定低了，會影響國家財政收入；定高了，又會挫傷納稅人的積極性，妨礙社會生產力的提高。一般說來，稅收負擔水平的確定既要考慮政府的財政需要，又要考慮納稅人的實際負擔能力。稅收負擔直接關系到國家與納稅人及各納稅人之間的分配關系，國家向納稅人征稅，不僅改變了納稅人占有和支配的社會產品總量，也會改變各個納稅人之間占有和支配的社會產品比例，由此形成國家同納稅人及各納稅人之間的稅收分配關系，它是社會產品分配關系的重要組成部分。稅收負擔關系到國民經濟持續、快速、協調發展的問題，國家稅收最終總是由所有納稅人來承擔的。在一定經濟發展水平下，經濟體系的稅收負擔能力是有一定限度的。稅收負擔超越了經濟的承受能力，就會損害國民經濟的健康發展。因此，稅收負擔應該保持在經濟的承受能力范圍以內。從一定意義上講，稅收制度的設計問題，也就是稅收負擔的設計問題。在確定稅收負擔時，應該嚴格遵守合理負擔、公平稅負的原則。所謂合理負擔原則，就是指國家與納稅人在稅收分配總量上要適度，兼顧需要與可能，做到縱向分配合理。所謂需要，是指國家實現其職能對財政資金的需求。所謂可能，是指社會經濟所能提供的積累。一般地說，國家實現職能對財政資金的需要是資金越多越好。而一定時期內國民經濟發展水平是一定的，所能提供的資金又是有限的，兩者之間始終存在矛盾。要恰當地處理這個矛盾，就應該在確定稅收負擔時，既考慮財政支出的需要，又考慮納稅人稅款支付的承擔能力。合理負擔是正確處理國家同納稅人之間的分配關系，是稅收縱向合理的重要標志，也是公平稅負原則的前提和基礎。所謂公平稅負原則，是指稅收負擔公平地分配于每個納稅人身上，納稅人之間橫向負擔公平合理。在市場經濟條件下，競爭是市場經濟的一般規律，公平稅負原則，就是為納稅人創造一個在客觀上大體相同的競爭環境，有利于鼓勵競爭，在競爭中優勝劣汰，推動市場經濟發展。衡量稅收負擔的指標體系稅收負擔是高還是低，是通過對比來說明。如果僅僅是一個納稅數量，而沒有對比關系，則很難科學地進行稅收負擔高低的比較。因此，在稅收征收額或繳納額確定的情況下，宏觀稅社會的稅收負擔或某一納稅人的負擔，指國家征集的稅額與社會或納稅人產出總量或總經濟規模的對比關系。正確選擇反映全社會產出量或經濟活動總量的指標，作為對比的參照。對科學評價稅收負擔意義重大。指標的選擇一是要有利于進行縱向歷史比較和橫向國際比較，二是取得資料容易，計算簡便。衡量宏觀稅收負擔的指標宏觀稅收負擔是一定時期內(通常是一年)國家稅收收入總額，在整個國民經濟體系中所占的比重。這實際上是從全社會的角度來考核稅收負擔，從而可以綜合反映一個國家或地區的稅收負擔總體情況。衡量宏觀稅收負擔關鍵是選擇一個社會總產出指標。如何核算社會總產出，國際上曾存在兩種核算體系，一是前蘇聯的宏觀統計體系即物質產品平衡表體系 (MPS)，一是聯合國的國民經濟核算體系(SNA) 。1993年后，全世界開始實行聯合國的SNA核算體系。拋棄了社會總產值這一反映經濟活動總量的指標。目前衡量全社會經濟活動總量比較通行，并可進行國際比較的指標，一是國內生產總值(GDP)，二是國民收入(NI) 。因而衡量宏觀稅收負擔狀況的指標也就主要有兩個：國內生產總值稅收負擔率，簡稱GDP稅負率；國民收入稅收負擔率，簡稱NI稅負率。其計算公式如下：國內生產總值稅負率＝稅收總額/國內生產總值國民收入稅負率＝稅收總額/國民收入在國民經濟核算體系(SNA)下，國內生產總值稅負率對于衡量稅收水平具有較多的優越性。國內生產總值按收入來源地統計。在開放經濟中，為避免雙重征稅，各國政府在征稅時均優先行使地域稅收管轄權。其稅收基礎即國內生產總值。而居民稅收管轄權只適用于本國居民在外國投資或提供勞務所取得的所得，征稅的多少一般取決于本國稅率高于外國稅率的幅度，在許多情況下為零。這使稅收只與國內生產總值而非國民生產總值具有對應關系，以國內生產總值稅負率衡量稅收總水平相對而言更準確。國際經濟組織對各國稅收水平的衡量，主要使用國內生產總值稅收負擔率。衡量微觀稅收負擔狀況的指標微觀稅收負擔是指納稅人實納稅額占其可支配產品的比重。且由于流轉稅存在稅負轉嫁問題，因此衡量微觀稅負比衡量宏觀稅負復雜。簡單地把企業或個人繳納的全部稅收除以其毛收入總額，有時并不能真實地反映其稅收負擔水平。衡量企業和個人稅負水平首先要考慮不轉嫁稅即直接稅的負擔情況。既然是不轉嫁稅，納稅人與負稅人是一致的，納稅人實際繳納的稅款占其獲得的收入的比重可以反映其直接稅負擔水平。直接稅(主要是所得稅和財產稅)負擔率，可用純收入直接稅負擔率。純收入直接稅負擔率＝企業或個人一定時期實納的所得稅和財產稅/企業或個人一定時期獲得的純收入純收入直接稅負擔率說明企業或個人擁有的純收入中，有多大份額以直接稅形式貢獻于國家。這一指標可用于進行不同企業、不同個人稅負輕重的對比；可用于說明同一微觀經濟主體不同歷史時期的稅負變化；還可用于說明法定或名義稅負水平與納稅人實納稅款的差距，這一差距反映國家給予納稅人的各種稅收優惠以及非法的稅收漏洞。除直接稅負率指標外，通常還會用總產值(或毛收入)稅負率、增加值稅負率、凈產值稅負率作為參考性指標：總產值(毛收入)稅負率=企業(或個人)繳納的各項稅收/企業總產值(或個人毛收入) 增加值稅負率=企業繳納的各項稅收/企業增加值凈產值稅負率=企業繳納的各項稅收/企業凈產值全部稅負率指標只能作為衡量微觀稅負的參考性指標，納稅人到底負擔多少間接稅要看間接稅轉嫁或被轉嫁的程度，這是不容易量化確定的 ?？偖a值、增加值、凈產值全部稅收負擔率只是名義負擔率而非實際負擔率。但通過這一差異的分析，可以看出稅負在各行業、企業的分布狀況，了解稅負的公平程度以及稅收政策的實施狀態，為稅制進一步完善提供決策依據。影響稅收負擔的因素由于稅收負擔必須考慮需要和可能兩方面的情況，因此，一個國家在制訂稅收政策，確定總體稅收負擔時，必須綜合考慮國家的總體經濟發展水平，并根據不同的經濟調控需要，來制定稅收負擔政策。一般來看，影響稅收負擔水平的主要因素有： (一)社會經濟發展水平一個國家的社會經濟發展總體水平，可以通過國民生產總值和人均國民生產總值這兩個綜合指標來反映。國家的國民生產總值越大，總體負擔能力越高。特別是人均國民生產總值，最能反映國民的稅收負擔能力。一般而言，在人均國民收入比較高的國家，社會經濟的稅負承受力較強。世界銀行的調查資料也表明，人均國民生產總值較高的國家，其稅收負擔率也較高，人均國民生產總值較低的國家，其稅收負擔率也較低。我國人均國民生產總值比較低，屬于發展中國家。國家通過稅收能夠積累多少資金，社會總體稅收負擔應如何確定，不取決于人們的主觀愿望，也不能只考慮國家的需要，必須首先考慮社會經濟體系和納稅人承受能力。只有稅收負擔適應本國經濟發展水平和納稅人的承受能力，稅收才能在取得所需的財政收入的同時，刺激經濟增長，同時提高社會未來的稅負承受力。如果稅收負擔超出了經濟發展水平，勢必會阻礙社會經濟的發展。(二)國家的宏觀經濟政策任何國家為了發展經濟，必須綜合運用各種經濟、法律以及行政手段，來強化宏觀調控體系。國家會根據不同的經濟情況，而采取不同的稅收負擔政策。如在經濟發展速度過快過熱時，需要適當提高社會總體稅負，以使國家集中較多的收入，減少企業和個人的收入存量，抑制需求的膨脹，使之與社會供給總量相適應。此外，還要根據經濟情況的發展變化，在征收中實行某些必要的傾斜政策和區別對待辦法，以利于優化經濟結構和資源配置。目前，我國經濟過于緊縮，需求嚴重不足。從1998年開始，國家采取了積極的財政政策，適當擴大了財政支出的規模，稅收的總體負擔短期內不會減少，但會通過費改稅，對納稅人的總體負擔進行結構調整，減少納稅人負擔各種收費的比例，增加稅收的比例，以達到增加稅收收入的需要。(三)稅收征收管理能力由于稅收是由國家無償征收的，稅收征納矛盾比較突出。因此，一個國家的稅收征收管理能力，有時也對稅收負擔的確定有較大的影響。一些國家的稅收征收管理能力強，在制定稅收負擔政策時，就可以根據社會經濟發展的需要來確定，而不必考慮能否將稅收征上來。而在一些稅收征管能力較差的國家，可選擇的稅種有限，勉強開征一些稅種，也很難保證稅收收入，想提高稅收負擔也較困難。稅收政策的核心是稅收負擔。在稅收總體負擔確定的情況下，各種納稅人具體的稅收負擔狀況主要受稅制本身所規定的各種計稅要素的影響。這些要素直接決定了誰是納稅人，應該負擔多少稅收。稅收政策的具體實施主要通過如下方面來進行的：一是確定課稅對象，以確定誰是納稅人；二是確定稅率的高低；三是確定計稅依據；四是確定對誰減免稅，怎么減免稅；五是加重哪些納稅人或課稅對象的稅收負擔。我國稅收負擔實證分析改革開放以來，我國稅收占國內生產總值的比重逐年下降，從1985年的22.7%下降到1997年的11.0%(見表3-1) 。根據國家稅務總局稅收科學研究所編譯的《外國稅制概覽》的資料表明，世界大多數國家的稅收收入占國內生產總值的比重一般都在15%以上，如阿根廷為15.2%(1990年數據，以下只簡標年份)、澳大利亞為28.9%(1994年)、奧地利為42.4%(1993年)、巴西為22.2%(1992年)、加拿大為36.0%(1992年)、智利為 18.5%(1994年)、埃及為21.9%(1993年)、芬蘭為38.2%(1990年)、法國為39.4%(1994年)、德國為39.9% (1991年)、希臘為27.4%(1992年)、印度為16.1%(1992年)、印度尼西亞為14.2%(1993年)、以色列為35.6% (1992年)、意大利為39.7%(1994年)、日本為20.9%(1989年)、韓國為17.0%(1994年)、馬來西亞為20.7%(1993 年)、英國為33.1%(1993年)、美國為27.6%(1993年) ?？傮w上講，我國稅收收入占國內生產總值的比重偏低(見表3-1) 。但如果將預算外資金收入也考慮在內的話，是我國稅收收入加上預算外資金收入這兩項，占國內生產總值的比重則超過了15% 。如我國1996年預算外資金收入為3893.34億元，加上稅收收入6906.8億元，則占國民生產總值的15.9% 。全國分析我國稅收收入占國內生產總值比重降低的因素，既有預算外資金收入過大，各種亂收費擠占稅收的問題，也有部分地區的部分領導人虛報產值，致使國內生產總值本身存在水份的問題。稅收負擔的分類稅收負擔是一個總體概念，在實際運用中，又可以有多種形式。(一)按負擔的層次劃分，可分為宏觀稅收負擔和微觀稅收負擔宏觀稅收負擔是指一個國家的總體稅負水平，通常用國民生產總值(或國內生產總值)稅收負擔率來表示。研究宏觀稅收負擔，可以比較國與國之間的稅負水平，分析一國的稅收收入與經濟發展之間的關系。所謂微觀稅收負擔，是指微觀經濟主體或某一征稅對象的稅負水平，可以用企業所得稅負擔率或商品勞務稅負擔率來表示。研究微觀稅收負擔，便于分析企業之間、行業之間、產品之間的稅負水平，為制定合理的稅負政策提供決策依據。(二)按負擔的方式劃分，可以分為等比負擔、量能負擔和等量負擔第一，等比負擔，即實行比例稅的負擔形式。實行等比負擔，透明度高，便于鼓勵規模經營和公平競爭。第二，量能負擔，即根據納稅人負擔能力的大小，實行累進課稅的負擔形式。實行按能負擔，有利于促進收入和財富分配的公平。但是，對低收入者課低稅，對高收入者課高稅，不利于提高經濟活動的效率。第三，等量負擔，即按單位征稅對象直接規定固定稅額的負擔形式。實行等量負擔，稅額的多少不受價格變動的影響，有利于穩定財政收入。但是，價格的變動對納稅人收益影響極大，征稅不考慮價格變動的因素，往往導致稅負分配的不合理。(三)按負擔的內容劃分，可以分為名義稅收負擔和實際稅收負擔名義稅收負擔是指由名義稅率決定的負擔；實際稅收負擔則是指繳納稅款實際承擔的經濟負擔。名義負擔與實際負擔往往存在背離的情況，一般是后者低于前者，究其原因，主要是存在減免稅、稅基扣除，以及由于管理原因導致的征稅不足。

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