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利潤表中所得稅費用怎么算出來的

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利潤表中所得稅費用怎么算出來的
在按照資產負債表債務法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分，即：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅 。
一、當期所得稅
當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項 ， 應繳納給稅務部門的所得稅金額，即應交所得稅，應以適用的稅收法規為基礎計算確定 。
當期所得稅費用計算公式：當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率
當期應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
二、遞延所得稅
遞延所得稅費用(或收益)是指按照會計準則規定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的當期發生額，但不包括計入所有者權益的交易或事項及企業合并的所得稅影響 。
遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅資產的增加
企業利潤表應該如何計算所得稅費用企業核算所得稅，主要是為了確定當期應繳所得稅以及利潤表中應確認的所得稅費用 。在按照資產負債表債務法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用由當期所得稅和遞延所得稅兩部分組成 。
第一，當期所得稅 。
當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項 ， 應繳納給稅務部門的所得稅金額，即應繳所得稅 。當期所得稅應以適用的稅收法規為基礎計算確定，會計處理與稅收處理不同的 ， 應在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規的要求進行調整，計算出當期應納稅所得額 ， 按照應納稅所得額與適用稅率計算確定當期應繳所得稅 。如果有依照《企業所得稅法》和相關稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額，還應作相應扣減 。
計算公式為：
當期應繳所得稅（應納稅額）＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額
其中，應納稅所得額的計算公式有不同的表述方法：
公式1：應納稅所得額＝每一納稅年度的收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損；
公式2：應納稅所得額＝會計利潤±納稅調整額
＝會計利潤±永久性差異納稅調整額±暫時性差異納稅調整額
＝會計利潤＋納稅調整增加項目金額－納稅調整減少項目金額
第二，遞延所得稅 。
遞延所得稅根據企業會計準則規定來確定，遞延所得稅負債，核算企業在未來期間應繳納的所得稅；遞延所得稅資產 ， 核算企業在未來期間可以抵減的所得稅 。
遞延所得稅＝（遞延所得稅負債的期末余額－遞延所得稅負債的期初余額）－（遞延所得稅資產的期末余額－遞延所得稅資產的期初余額）
第三，所得稅費用 。
利潤表中的所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅
所得稅費用計算公式是利潤總額在按照資產負債表債務法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分，即：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅 。
【利潤表中所得稅費用怎么算出來的】一、當期所得稅；
當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項 ， 應繳納給稅務部門的所得稅金額，即應交所得稅，應以適用的稅收法規為基礎計算確定 。
當期所得稅費用計算公式：當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率，
當期應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額 ， 
二、遞延所得稅：
遞延所得稅費用(或收益)是指按照會計準則規定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的當期發生額，但不包括計入所有者權益的交易或事項及企業合并的所得稅影響 。
遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅資產的增加 。
要是小企業會計準則，計提的時候；
借；所得稅費用，
貸；應交稅費-應交企業所得稅 。
計提要看全年的累計情況 ， 單看一個月是不行的 。累計是虧損不用繳納，累計盈利的話需要繳納所得稅 。
稅率一般企業是稅率25%，高新企業15%，
對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，執行期限為2021年1月1日至2022年12月31日 。
對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分 ， 減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日 。
小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受上述優惠政策 。
依據：
國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告(國家稅務總局公告2019年第2號)，
國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告(國家稅務總局公告2021年第8號)，
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業 。從業人數 ， 包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數 。所稱從業人數和資產總額指標 ， 應按企業全年的季度平均值確定 。具體計算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標 。
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