【遞延所得稅資產計提依據 遞延所得稅的計提依據】大家好,小編來為大家解答以上的問題 。遞延所得稅的計提依據，遞延所得稅資產計提依據這個很多人還不知道,現在讓我們一起來看看吧！
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1、有很多情況比如說會計的計稅基礎和稅法的計稅基礎不一致時就會產生比如固定資產原值300，使用期10年提了兩年折舊60萬提取減值準備40萬按8年折舊后，每年折舊25萬 。
2、但是稅務局的計稅基礎是按300折舊十年的每年30萬，產生了5萬的差異，5*25%就確認為遞延所得稅資產比如說長期待攤費用一次性計入管理費用后 。
3、被調整，剩余的部分形成遞延所得稅資產，待日后抵扣比如廣告費支出超出15%的部分允許以后扣除 。
4、也形成遞延所得稅資產總之就是現在不能扣那么多，以后還能夠抵扣的支出，只是由于稅會差異產生的暫時性差異 。
5、以后可以得到糾正 。
本文到此分享完畢，希望對大家有所幫助 。
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