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現金賬本怎么記 現金賬本怎么記賬模板excel

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現金賬本怎么記 現金賬本怎么記賬模板excel

文章插圖
1、現金日記賬是各單位重要的經濟檔案之一，為保證賬薄使用的合法性，明確經濟責任，防止舞弊行為，保證賬簿資料的完整和便于查找，各單位在啟用時，首先要按規定內容逐項填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表” 。
2、在賬簿啟用表中，應寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期;在經管人員一欄中寫明經管人員姓名、職別、接管或移交日期，由會計主管人員簽名蓋章，并加蓋單位公章 。
3、在一本日記賬中設置有兩個以上現金賬戶的，應在第二頁“賬戶目錄表”中注明各賬戶的名稱和頁碼，以方便登記和查核 。
4、 現金日記帳通常由出納人員根據審核后的現金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記 。
5、登記現金日記賬的總的要求是:分工明確，專人負責，憑證齊全，內容完整，登記及時，賬款相符，數字真實，表達準確，書寫工整，摘要清楚，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結賬;不拖延積壓，按規定方法更正錯賬等 。
6、具體要求是: (1)根據復核無誤的收、付款記賬憑證記賬 。
7、現金出納人員在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核，并以經過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現金日記賬的依據 。
8、如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣，經有關人員簽章后，也可作為記賬的依據 。
9、 (2)所記載的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減 。
10、每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等 。
11、經濟業務的摘要不能過于簡略，應以能夠清楚地表述業務內容為度，便于事后查對 。
12、日記賬應逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記 。
13、登記完畢，應當逐項復核，復核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內做出“過賬”符號“√”，表示已經登記入賬 。
14、 (3)逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結 。
15、為了及時掌握現金收、付和結余情況，現金日記賬必須當日賬務當日記錄，并于當日結出余額;有些現金收、付業務頻繁的單位，還應隨時結出余額，以掌握收、支計劃的執行情況 。
16、 (4)必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁 。
【現金賬本怎么記 現金賬本怎么記賬模板excel】17、現金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應留在賬簿中 。
18、在一個會計年度內，賬簿尚未用完時，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁 。
19、記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發生跳行、隔頁時，應在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負責 。
20、 (5)文字和數字必須整潔清晰，準確無誤 。
21、在登記書寫時，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體;摘要文字緊靠左線;數字要寫在金額欄內，不得越格錯位、參差不齊;文字、數字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當空距，一般應占格寬的二分之一，以備按規定的方法改錯 。
22、記錄金額時，如為沒有角分的整數，應分別在角分欄內寫上“0”，不得省略不寫，或以“一”號代替 。